1с ооо на усн 15

Опубликовано admin в

Содержание:

Использование «1С Бухгалтерия» при УСН

«1С Бухгалтерия» УСН позволяет налогоплательщикам существенно сократить расходы, ведь теперь с бухучетом и заполнением отчетности сможет легко справиться даже один человек. Кроме того, с программой «1С Бухгалтерия» УСН-щики могут избежать многих ошибок в расчетах.

«1С Бухгалтерия» для упрощенки

Данная бухгалтерская программа — это настоящее спасение для налогоплательщиков, ведь юрлица-упрощенцы обязаны вести и бухгалтерский, и налоговый учет. Поскольку в основном налогоплательщики на УСН — это представители малого бизнеса, то лишние расходы на содержание штата бухгалтеров могут быть неподъемными.

О существующих законодательных послаблениях для малого бизнеса см. в материале «Минфин рассказал о поблажках в бухучете для малого бизнеса».

Для начала нужно определиться, какую версию программы использовать. Для упрощенцев целесообразнее будет использовать базовую версию, ведь она стоит дешевле, а имеющихся настроек с лихвой хватит для организации бухгалтерского и налогового учета.

Несмотря на кажущуюся простоту учета на упрощенной системе налогообложения, налогоплательщики сталкиваются с рядом сложностей. Особенно сложен в применении кассовый метод учета расходов для тех упрощенцев, которые избрали объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Самым оптимальным вариантом для УСН-щиков является спецпакет «1С: Упрощенка» программы «1С: Бухгалтерия» 8-й версии (редакция 3.0). Также в новом разделе «Налоговый учет при УСН» регулярно добавляются консультационные статьи в помощь бухгалтеру при работе с программой.

Программа «1С 7.7» для УСН

Для почитателей программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 7.7» также существует специальная конфигурация «УСН». Версия 7.7 регулярно обновляется, как и 8-я, но существенно уступает ей по числу полезных функций и возможностей.

Так, лишь в «1С: Бухгалтерия 8» налогоплательщик сможет организовать в одной информационной базе ведение учета нескольких предприятий на различных системах налогообложения. Кроме того, в новой версии программы поддерживаются все виды сложных учетов, организована работа утилит-помощников, есть возможность создания специальных субсчетов для организации аналитического учета и ручного изменения проводок, а также масса других преимуществ.

Если вы уже пользуетесь семеркой, то вам будет полезно знать, что компания-разработчик предлагает своим клиентам совершить малозатратный и облегченный переход с одной версии программы на другую. Для тех же, кто только планирует приобрести программное обеспечение, лучше сразу остановить свой выбор на 8-й версии «1С: Бухгалтерия». Тем более что базовая версия программы «1С» для ведения учета по УСН давно снята с продажи. Купить «1С: Бухгалтерия 7.7». сегодня можно только в версии ПРОФ, что значительно дороже базовой версии «1С: Бухгалтерия 8». Также нужно учитывать, что семерка обновляется только при наличии заключенного договора на информационно-технологического сопровождение, а базовую версию «1С: Бухгалтерия 8» можно обновлять самостоятельно без дополнительных затрат на это.

Программа «1С: Бухгалтерия» позволяет автоматизировать учетный процесс и формирование отчетных форм. Задумываясь о приобретении, учтите, что «1С: Бухгалтерия 7.7» является довольно устаревшим решением, ее функционал значительно меньше по сравнению с «1С: Бухгалтерия 8», а стоимость даже при одинаковом варианте поставки ПРОФ выше.

Признание расходов в УСН 15 для продукции и покупных товаров

Индивидуальные курсы:
По вопросам обучения обращайтесь по телефону 8 (495) 281-54-75 (для жителей Москвы и МО) или 8 (962) 211-56-92 (для других регионов России).

Статья опубликована 20 мая 2017 года

Если при формировании КУДиР в графу расходов у вас что-то не попало, а, казалось бы, должно, то вам стоит проверить соблюдение всей необходимой последовательности документов. Это значит, что 1С Бухгалтерия не запишет ваш расход в «расход» КУДиРа до тех пор, пока не будут выполнены все условия признания этих затрат. В статье ниже вкратце представлены основные случаи и примеры для них.

Момент признания расходов при УСН и настройки 1С

Скриншот настроек одной из версий 1С:Бухгалтерии 8.3, приведённый ниже, поможет вам разобраться с типичной «ошибкой» КУДиР.

Из данного скриншота вы можете видеть, какие условия необходимы для признания расходов, уменьшающих базу по единому налогу. Настройки показаны для УСН с базой “доходы — расходы”, что, впрочем, и так должно быть понятно, поскольку при УСН 6% (база “доходы”) расходы на сумму уплачиваемого налога не влияют вовсе. Если в КУДиР у вас не попадают какие-то расходы, то проверьте, соблюдены ли все условия установленного порядка признания расходов этого типа в упрощённой системе налогообложения.

Стоит отметить, что прежде чем вести учёт, вам нужно было правильно настроить вашу 1С, поскольку это всего лишь программа и она сама не знает, что именно вы от неё хотите. Если окно настроек, приведённое выше (или аналогичное ему в другой версии 1С 8), вы видите впервые, то значит вы не потрудились произвести настройку 1С перед введением в базу данных ваших документов!

Порядок признания расходов при УСН

В упрощёнке принят так называемый «кассовый метод» признания расходов. Это значит, что вы не увидите в книге учёта доходов и расходов ваши затраты до тех пор, пока они не будут вами оплачены.

Подробно вдаваться в законы я здесь не буду, поскольку нас интересует именно ведение учёта в 1С:Упрощёнке, а не теория бухгалтерского учёта. В связи с этим просто запомните самое важное (НЕОБХОДИМОЕ) условие признания расходов в УСН и, следовательно, их попадания в КУДиР:

Расходы отображаются в КУДиР, если:

Кроме того, есть и исключения. Но прежде, чем рассмотреть эти особые случаи, всё-таки приведу полный список условий:

  1. Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.
  2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
  3. Расходы должны быть оплачены.

Особый порядок признания при УСН для некоторых видов расходов

Учёт расходов для покупных товаров

Принять такие расходы для уменьшения базы по налогу вы сможете при одновременном(!) соблюдении следующих условий:

  1. Оплатить их
  2. Продать часть или все купленные товары

Как видите, расходы на товары принимаются только в части проданных товаров! Если же вы купили партию товара, но не продали, то такие расходы в КУДиР никогда не попадут. Сомневаетесь — смотрите самую первую картинку в статье (а лучше вообще скачайте её к себе на компьютер в качестве напоминания).

Принятие расходов на материалы производства

Если вы думаете, что необходимо списать материалы в производство, произвести выпуск продукции, а затем продать её, то вы ошибаетесь. Для признания расходов по закупленным производственным материалам, их необходимо только оприходовать и оплатить. Таким образом, условия следующие:

Никаких требований-накладных, а также отчётов производства за смену тут формировать не нужно.

Условия учёта расходов на ОС в УСН 15

Во-первых, не забывайте, что к основным средствам с 2016 года относят только оборудование (а также земля, автотранспорт, здания и сооружения) стоимостью более 100 тысяч рублей. Это так, напоминание!

Для принятия расходов по основному средству в УСН необходимо выполнение следующих условий:

  1. Основное средство должно быть оплачено
  2. Необходимо ввести его в эксплуатацию

Про оприходование я тут не написал, но это и так понятно — вы не сможете принять к учёту то, что вообще ещё не получили.

Стоимость приобретённого основного средства вы должны учитывать в течение налогового периода (года) равными частями по отчётным периодам (то есть поквартально). Не забудьте, что начать учёт расходов на ОС вы сможете с того периода, в котором было выполнено последним одно из приведённых ниже условий:

  • Оплата основного средства
  • Ввод его в эксплуатацию

Подведём итоги

Таким образом, порядок признания расходов при УСН с базой «доходы минус расходы» определяется в первую очередь российскими законами. Исходя из этого, вы должны правильно настроить вашу копию 1С:Упрощёнки. Начинайте вести учёт (ввод текущих документов) только после того, как убедитесь в 100% правильных настройках программы. В противном случае вы неизбежно столкнётесь с ошибками при формировании КУДиР и не только.

Правильно настроить 1С:Упрощёнку для УСН 15 «доходы — расходы» вам помогут специализированные курсы 1С, которые вы можете пройти с преподавателем в индивидуальном порядке в удобное время.

УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами.

Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы

Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.

Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.

Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.

Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами. По этому вопросу Минфин России высказался в письме № 03-11-11/43791 от 21.10.13.

Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.

Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы.

По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.

Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

Пример

В декларации по УСН за 2017 год ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма единого налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

  • закупка сырья и материалов – 743 000
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
  • услуги связи – 17 000
  • холодильник для офиса – 26 000.

По результатам камеральной проверки декларации, налоговая инспекция приняла к уменьшению налоговой базы следующие расходы:

  • закупка сырья и материалов – 600 000, т.к. материалы на сумму 143 000 руб. не были приняты от поставщика
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 753 000, т.к. не все закупленные товары были реализованы покупателю
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • услуги связи – 17 000.

Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 000 руб. не были приняты, как не имеющие отношения к предпринимательской деятельности организации. Также, экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 000 руб., т.к. в штате имелся бухгалтер, обладающий достаточной квалификацией, в обязанности которого входило полное бухгалтерское обслуживание организации. Итого, расходы были признаны в сумме 1 824 504 руб., налоговая база составила 1 052 130 руб., а сумма единого налога к уплате – 157 819 руб.

Начислена недоимка по единому налогу в сумме 63 299 руб. и штраф по ст. НК РФ (неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы), в размере 20% от неуплаченной суммы налога, т.е. 12 660 руб.

Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей, что потребует указания доходов и расходов поквартально.

Учет доходов на УСН Доходы минус Расходы

Определение доходов для этого режима ничем не отличается от определения доходов для УСН Доходы. В свою очередь, ст. 346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.

Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относят:

  • выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг;
  • выручку от реализации ранее приобретенных товаров;
  • выручку от реализации имущественных прав.

Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ.

К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. 250 НК РФ. В частности, к ним относят:

  • полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
  • суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения;
  • доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
  • доходы от долевого участия в других организациях;
  • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;
  • доходы от участия в простом товариществе;
  • суммы списанной кредиторской задолженности и др.

Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов (КУДиР) той датой, когда они получены.

Учет расходов на УСН Доходы минус Расходы

Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия:

1.Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
  • расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
  • арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
  • материальные расходы;
  • расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
  • суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
  • расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
  • транспортные расходы и др.

Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.

Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т.е. имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Например, почему для офиса приобретен компьютер «с наворотами», а не обычный, или как служебный автомобиль представительского класса может быть связан с формированием круга элитных клиентов.

В качестве аргумента в налоговых спорах можно использовать правовую позицию КС РФ, выраженную в Определении № 320-О-П от 04.06.07. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает мало.

Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату единого налога, необходимо хранить в течение четырех лет.

3. Расходы должны быть оплачены.

Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. затраты можно учитывать только после их фактической оплаты. Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

4. Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания

Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи

Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий:

  • оплатить их стоимость поставщику;
  • реализовать товар, т.е. передать его покупателю в собственность (факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет).

При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

Пример

Организация на УСН получила от поставщика две партии одинакового туалетного мыла, предназначенного для дальнейшей реализации. Стоимость мыла во второй партии выросла, в связи с инфляцией, на 10%.

Как вести учет в ООО на УСН (15%) в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0?

ООО на УСН 15% доходы минус расходы.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2699)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.58.20)

Подскажите, пожалуйста, как вести налоговый и бухгалтерский учет в 1С, мы сдаем в аренду обьекты ОС, несем затраты на их приобретение, электроэнергию, зарплату и пр.

То есть, в 1С у меня 2 вида документов: Списание/поступление дс и Поступление/Реализация услуг. Когда я ввожу документ Списание ДС и выбираю вид документа «Оплата поставщику», то в документе ничего не сказано про учет УСН, если выбрать вид документа списания «Прочие расчеты с контрагентами», то появлется строка «Расходы УСН». Какой вариант выбирать? Каким документом происходит уменьшение налога по УСН списанием дс со счета или поступлением услуг? И так же каким документом увеличивается налог УСН постулпением на счет или реализацией услуг?

«1С:Бухгалтерия 8»: учет расходов «упрощенки»

Для автоматизации учета по упрощенной системе налогообложения руководство Компании ООО «Абсолют-XXI» остановило свой выбор на программном продукте «1С:Бухгалтерия 8», который позволил решить основные задачи:

  • возможность ведения в одной программе общей и упрощенной системы налогообложения, на случай смены системы налогообложения в будущем;
  • ускорение процесса ввода и обработки данных;
  • автоматическое формирование книги учета доходов и расходов на базе введенных документов и ручных записей.

В прикладных решениях (типовых конфигурациях) фирмы «1С», предназначенных для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, бухгалтерский учет поддерживается в полном объеме. Это необходимо, в первую очередь, самой организации для принятия решения собственниками о распределении чистой прибыли и начислении дивидендов и доходов от участия.

Компания ООО «Абсолют-XXI» представляет на рынке электронные весы корейского, японского и отечественного производства различного направления: напольные весы, счетные, лабораторные, ювелирные, калибровочные гири.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Компания ООО «Абсолют-XXI» в качестве объекта налогообложения выбрала «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В этом случае для признания расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы необходимо:

  • проконтролировать выполнение всех условий для их признания;
  • правильно определить момент признания расходов;
  • сформировать запись в книги учета доходов и расходов при признании этих расходов.

Для решения этих задач в «1С:Бухгалтерии 8» ведется налоговый учет расходов (по УСН). Последовательное проведение соответствующих документов позволит по завершению отчетного (налогового) периода выполнить автоматическое формирование книги учета доходов и расходов.

Настройка учета по УСН выполнятся в форме «Учетная политика (налоговый учет)» (меню «Предприятие» -> «Учетная политика» -> «Учетная политика (налоговый учет)»), где на закладке «Основная» устанавливается флаг «Применение упрощенной системы налогообложения», что делает доступной для заполнения закладку «УСН». На данной закладке определяется объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и порядок признания расходов (состава событий, наступление которых является обязательным условием для признания расхода уменьшающим налоговую базу). Дело в том, что некоторые условия признания расходов спорны.

Так Минфин России в письме от 17.08.2006 № 03-11-02/180 добавил еще одно условие, необходимое для признания расходов на приобретение товаров при применении УСН — товар должен быть не только оплачен поставщику и реализован, но еще и оплачен покупателем. От себя отметим, что последнее условие прямо не следует из норм НК РФ. Финансовое ведомство сделало такой вывод на основе анализа норм статьи 346.17 НК РФ, который регулирует момент признания дохода.

В «1С:Бухгалтерии 8» пользователь может выбрать (см. рис. 1): дожидаться ему для признания расхода оплаты покупателя или нет. В последнем случае придется отстаивать свою позицию в суде.

Основные виды расходов и требования для признания этих расходов приведены в таблице 1. Список требований по некоторым видам расходов определяется в форме «Учетная политика (налоговый учет)» на закладке УСН (см. рис. 1), часть из них — обязательные, а часть может корректироваться пользователем.

Вид расхода

Требования (признание расходов производится в наиболее поздний из моментов)

Отражена услуга сторонней организации

Расчеты с сотрудниками

Начислена заработная плата

Выплачена заработная плата

Расчеты по налогам и взносам

Начислены налоги (взносы)

Налоги (взносы) перечислены

Материалы поступили от поставщика

Материалы оплачены поставщику

Материалы переданы в производство

Товары поступили от поставщика

Товары оплачены поставщику

Товары реализованы покупателю

Товары оплачены покупателем

Дополнительные расходы (по материалам)

Увеличивают стоимость материалов и включаются в расходы в их составе

Расходы будущих периодов

Отражены расходы будущих периодов

Списана часть расходов (к расходам может быть принята только списанная часть)

Ввод в эксплуатацию ОС

Выделение выручки комитента из состава доходов

При поступлении оплаты от покупателя анализируется оплачиваемый документ и если в нем находятся комиссионные товары, сумма принимаемых доходов уменьшается на их продажную стоимость. Информация о выручке за комиссионные товары добавляется в поле «Содержание» записи регистра КУДиР

Автоматическое ведение учета по УСН обеспечивают несколько специализированных регистров накопления.

Регистры это — элемент организации налогового учета, предназначенный для систематизации и накопления информации о доходах и расходах организации. В них записываются данные о наличии и движении каких-либо величин: материальных, денежных и пр. Используемые регистры для ведения учета по УСН хранят информацию о партиях, состоянии взаиморасчетов и остатках непризнанных расходов. Движение по регистрам формируется автоматически при проведении документов.

Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по единому налогу, определяются статьей 346.16 НК РФ. В соответствие с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ расходы признаются при условии их фактической оплаты. Поэтому контроль состояния взаиморасчетов для целей налогового учета ведется по отдельному регистру «Взаиморасчеты УСН».

Для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому учету, в конфигурации используется регистр накопления «Расходы при УСН». В данном регистре хранятся сведения о расходах, по которым еще не зарегистрированы все условия, необходимые для их принятия к налоговому учету (отражения в «Книге учета доходов и расходов»). Для получения информации, о том, каких именно условий не хватает можно воспользоваться отчетом «Список/Кросс-таблица» (меню «Отчеты» -> «Список/Кросс-таблица»), при этом в поле «Раздел учета» следует выбрать значение «Расходы при УСН».

Для правильного движения по регистрам необходимо обратить внимание на заполнение документов.

В документах может указываться порядок отражения расхода в налоговом учете. Для этого используется реквизит «Расходы в НУ» (см. рис. 2), который может принимать следующие значения:

  • принимаются — расходы соответствуют требованиям статьи 346.16 НК РФ;
  • не принимаются — расходы не соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ;
  • распределяются — для организаций, переведенных на ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности. Так отражаются расходы, которые соответствуют требованиям статьи 346.16 НК РФ и являются принимаемые, но не могут быть отнесены к конкретному виду деятельности и подлежат распределению.

Если при поступлении или списании расхода в документе отсутствует реквизит «Расходы в НУ», то порядок отражения расходов в налоговом учете определяется видом операции (например, реализация товаров), либо операция не является событием налогового учета (например, передача товаров на комиссию).

Таким образом, в общем случае для признания расходов в налоговом учете необходимо, чтобы:

  • расход не являлся не принимаемым по условиям поступления;
  • расход не являлся не принимаемым по условиям списания;
  • были отражены все события, предусмотренные для признания расходами нормами главы 26.2 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим, как был автоматизирован в результате внедрения программы «1С:Бухгалтерия 8» процесс признания расходов по приобретенным товарам, расходов на услуги сторонних организаций и по приобретенным материалам в ООО «Абсолют-XXI».

Пример 1. Признание расходов по приобретенным товарам

Поступили товары от поставщика ООО «1» на общую сумму 10 000 руб., по перечисленному ранее авансу.

В бухгалтерском учете эта операции отражена проводками:

1) Документ «Платежное поручение исходящее» с галкой «Оплачено»:

Дебет 60.02 Кредит 51 — 10 000 руб. (перечислен аванс);

2) Документ «Поступление товаров и услуг»:

Дебет 41.01 Кредит 60.01 — 10 000 руб. (поступили товары); Дебет 60.01 Кредит 60.02 — 10 000 руб. (зачтен аванс).

Сформируем отчет «Список/ Кросс-таблица» по разделу учета «Расходы при УСН» для получения списка невыполненных условий для принятия расхода. По данному поступлению сформирована строка «Не списано» на сумму 10 000 руб.

Впоследствии половина поступившего товара была реализована покупателю ООО «2» на сумму 15 000 руб. После проведения документа «Реализация товаров и услуг» в бухгалтерском учете были сформированы проводки:

Дебет 90.02 Кредит 41.01 — 5 000 руб. (Списана себестоимость); Дебет 62.01 Кредит 90.01 — 15 000 руб. (Получена выручка)

В отчете по факту реализация формируется вторая строка «Не оплачено покупателем» на сумму 15 000 руб.

Отразим операцию по поступлению оплаты от покупателя документом «Платежное поручение исходящее» с галкой «Оплачено»:

Дебет 51 Кредит 62.01 — 15 000 руб.

В отчете останется строка по поступлению «не списано» на сумму 5 000. В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов по приобретению ТМЦ на сумму 5 000 руб.

Пример 2. Признание расходов на услуги сторонних организаций и по приобретенным материалам

Организацией ООО «3» были выполнены работы по ремонту автомобиля на сумму 2 000 руб., включая замену запчастей на сумму 1 000 руб.

Данные операции отразятся в учете посредством документов «Поступление товаров и услуг» и сформируют проводки:

Дебет 26 Кредит 60.01 — 2 000 руб.; Дебет 10.05 Кредит 60.01 — 1 000 руб.

В отчете по остаткам регистра «Расходы при УСН» формируются одна строка по оказанной услуге с отметкой «Не оплачено» на сумму 2 000 руб. и вторая строка по поступлению запасных частей с отметкой «Не списано, не оплачено» на сумму 1 000 руб. (см. рис. 3).

После оплаты поставщику задолженности в отчете останется только одна строка по поступлению запасных частей с отметкой «Не списано» на сумму 1 000 руб. В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов на услуги сторонних организаций на сумму 2 000 руб. Выполним списание материалов документом «Требование-накладная»: Дебет 26 Кредит 10.05

В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов по приобретению ТМЦ на сумму 1 000 руб. (см. рис. 4).

Из отзыва Харчук Галины Егоровны, директора ООО «Абсолют-XXI»:

Внедрение программы прошло в короткие сроки. Благодаря консультационной поддержке со стороны компании ООО «Альянс Софт» по отражению в программе наиболее часто встречаемых хозяйственных операций, бухгалтера смогли быстро освоить основные участки учета, проводить анализ данных, что в дальнейшем привело к меньшему числу ошибок и помогло своевременно находить и исправлять введенные неточности.

Предоставленные в ходе внедрения программы консультационные услуги по вопросам правильного ввода данных сотрудники компании ООО «Абсолют-XXI» смогли в короткие сроки изучить конфигурацию и перейти к ведению учета на данной программе.

Самостоятельное ведение бухгалтерии на ООО УСН 6 или 15

27/02/2015

Если есть ИМ (ООО на УСН 6 или 15),

Есть связка 1С УНФ -> 1С Бухгалтерия, заказов до 200 в месяц, насколько накладно и долго самому сдавать бухгалтерскую отчетность (через 1С-Отчетность или СБИС)?

Правильно я понимаю, при правильном своевременном заведении доходов и расходов в УНФ, прикладывания всех нужных документов, отчетность сама генериться в 1С-Бухгалтерия или нужны какие-то особые специфические бухгалтерские знания? Если да, то какие?

Заложено ли в 1С-Бухгалтерию автоматическое определение, признание доходов и расходов (кассовый метод или метод по начислению и т.д) в зависимости от типа юрлица и выбранного объекта налогообложения? Или нужно все равно будет заморачиваться и переодически вникать в бухучет?

Какие вообще нюансы тут есть и подводные камни?

Поделитесь опытом, советами

27/02/2015

При таком количестве заказов, на бухгалтерию у Вас будет уходить 10-12 часов в месяц. Никаких подводных камней нет.

27/02/2015

Ну это нормально.
Вы сами бухгалтерию ведете в 1С?

27/02/2015

Хм. Нюансов куча (на 15%). Бухгалтерия — это не только внес первичку, и пошел.

Во-первых — вопрос сколько товаров в каждом заказе. Если один — это одна ситуация. Если штук 10 — совсем другая. Сначала будете разбираться, как вводить начальные остатки, потом — как оформлять продажи физикам, потом — как оформлять их отдельно по кредиткам, электронным деньгам и налу. Потом — как работать с юриками. Затем — разбираться с интернет-банкингом. Потом захотите сделать какую-нибудь нестандартную операцию вроде сдачи автомобиля в аренду учредителем. Затем — учет всех накладных расходов, начиная от интернета и заканчивая мобильником. Потом будете разбираться с агентскими договорами и рекламой. Тут подоспеют и авансовые отчеты. А под конец месяца — неплохо бы подсчитать зарплату и все отчисления в фонды. Да еще и один сотрудник в отпуск уйдет, а другой — заболеет — считай им больничные и отпускные. Потом тот, кто решил заболеть — уйдет в отпуск, а затем уволиться. И их тоже рассчитай. И не забудь при этом, что отпускные входят в состав больничных, а больничные в состав отпускных нет. А третий — вообще, решит работать по договору подряда. А тут еще и баланс надо бы свести, потому что его теперь в органы статистики отправляем. Ну и нераспределенную прибыль подсчитать — дивиденды это ж святое. И это только первое, что в голову пришло из наших стандартных операций, а реально там еще всего до кучи.

Возьмите бухгалтера хотя бы на месяц, чтобы он вам все типичные операции с расходниками, приходниками, АО, интернет-банком, фондами и т.д. ввел в 1С, и через месяц — будете уже копировать просто нужный документ, и заполнять копию новыми данными. Тогда после этого у вас будет уходить от 16 до 48 часов в месяц, в зависимости от количества сотрудников в штате, и количества единиц номенклатуры.

27/02/2015

Начать бы надо с того, что определиться у Вас УСН 6 или 15 ?

При 6 Вам не нужны ни бухгалтер ни 1С ни та ни другая.
Тупо платите 6% от поступлений и все, больше Вас ничего не колышит.
Кроме прихода денег ничего Вам оформлять не надо, а если еще выкинуть кассу и отдать доставку и прием денег курьеркам, то вообще все делается в 2-3 клика раз в квартал.
Загружаете банковские выписки в любую он-лайн службу типа elba.kontur.ru, оттуда автоматом получаете все платежки по налогам и сборам и сдаете всю отчетность электронно не сходя с места.

При 15% все становится много сложнее, надо по каждой продаже в КУДиР записи формировать с указанием цены продажи и главное закупки каждой позиции — тут без автоматизации и нормального учета прихода/расхода товара не обойтись, потому 1С сильно желательна — она все это автоматом Вам рассчитает если конечно будете все правильно оформлять.

27/02/2015

Если есть ИМ (ООО на УСН 6 или 15),

Есть связка 1С УНФ -> 1С Бухгалтерия, заказов до 200 в месяц, насколько накладно и долго самому сдавать бухгалтерскую отчетность (через 1С-Отчетность или СБИС)?

На УСНО 6% бухгалтерия вообще не нужна. Достаточно скачать бесплатную «Налогоплательщик ЮЛ» и раз в год делать в ней декларацию.

Про 15% не скажу, но мне кажется примерно такая же картина.

Еще по теме:

  • Удержание алиментов 1с зуп «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред 3.0). Как занести удержания по исполнительным документам (+ видео)? В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред 3.0) не можем […]
  • Ст 77 трудовой кодекс 2014 Увольнение: П. 3 ст. 77 или ст. 80 ТК РФ? Просим разъяснить, на какую статью ТК РФ следует ссылать­ся при увольнении работника по собственному желанию - п. 3 ст. 77 или ст. 80 ТК РФ? […]
  • Адвокат серов михаил васильевич Адвокат серов михаил васильевич Председатель филиала №6 Московской областной коллегии адвокатов Стаж адвокатской деятельности – с 1997 года. Член Московской областной коллегии адвокатов, […]
  • Усыновление детей барнаул УСЫНОВЛЕНИЕ В РОССИИ Алтайский край 1. Краевой Центр психолого-медико-социального сопровождения «Семья Плюс» 656038, Барнаул, пр. Ленина, 54а (3852) 36-75-43 [email protected] Колпакова […]
  • Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы? Рассмотрев вопрос, мы пришли […]
  • Какие законы при увольнении Увольнение по собственному желанию Увольнение по собственному желанию (другими словами, по инициативе работника) - одно из самых распространенных оснований расторжения трудового договора. […]
  • Как в 1с 77 начислить аванс Аванс на зарплату в 1С 7.7 ЗиК Если вы будете расчитывать заработную плату за 1 половину месяца и оформлять расчетные ведомости и табели отработанного времени и по этому расчету […]
  • Тк 178 180 Статья 178. Выходные пособия СТ 178 ТК РФ. При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением […]
Рубрики: Статьи